Rachat de trimestres en libéral santé : coût 2026 et déduction

Niveau 2 : Je gère · Mis à jour le 24/09/2026 · valable pour les demandes de rachat présentées en 2026

Le point de départ : pourquoi on te parle de rachat de trimestres

Tu as fait trois, quatre ou cinq ans d'études après le bac. Ces années ne t'ont rapporté aucun trimestre de retraite. Et ta première année d'installation, avec des revenus faibles, ne t'en a peut-être validé que deux ou trois.

Résultat : il te manquera des trimestres le jour où tu voudras partir, et chaque trimestre manquant réduit ta pension. Le rachat sert à combler ce trou, en payant maintenant. La question n'est pas « est-ce que c'est bien ? », c'est « combien ça me coûte, qu'est-ce que ça me rapporte, et comment je le déduis ». Pas de stress, on déroule.

Ce que dit la règle : le rachat de trimestres des professions libérales

Le texte de base est l'article L643-2 du code de la sécurité sociale. Ton régime de retraite de base de libéral prend en compte, dans la limite de 12 trimestres au total, et contre un versement calculé pour ne rien coûter au régime :

1. tes périodes d'études supérieures, à condition que le régime des professions libérales soit le premier régime auquel tu as été affilié après ces études ;
2. les années civiles où tu étais affilié comme libéral mais où tu as validé moins de 4 trimestres.

La CARPIMKO ajoute les conditions pratiques, dans son document du 18 février 2026 : les études doivent avoir été sanctionnées par un diplôme, tu dois avoir validé au moins un trimestre dans le régime libéral après ce diplôme, et tu dois avoir entre 20 et 66 ans inclus au jour de ta demande, sans avoir déjà liquidé ta retraite de base. Un point à ne pas oublier : une année ne peut jamais compter plus de 4 trimestres, tous régimes confondus.

Deux options, et le choix est irrévocable (article D643-5 du même code) :

• trimestre seul : il réduit la décote, cette baisse de pension appliquée quand il te manque des trimestres ;
• trimestre et points : il réduit la décote et te donne des points de retraite de base, donc une pension plus élevée.

Le prix est fixé chaque année par voie réglementaire, dans un barème que ta caisse publie. Il est calculé selon les articles D643-6 et D643-7 : il dépend de ton âge à la demande et de la moyenne de tes revenus des trois dernières années, revenus libéraux et salaires additionnés, répartis en sept tranches.

Combien coûte un trimestre en 2026 : les chiffres du barème

Voici un extrait du barème 2026 du régime de base des professions libérales, tel que la CARPIMKO le publie (tableaux n° 1 et n° 2). Il s'agit du coût d'un trimestre.

Entre ces deux colonnes de revenu, il existe cinq tranches intermédiaires : le document complet de ta caisse te donne ta ligne exacte.

Cas pratique (cas fictif). Camille, kiné libérale, a 35 ans en 2026. Son revenu moyen des trois dernières années est de 44 000 €, dans la tranche de 43 254 € à 45 656 €. Barème 2026 :

• Cas A, trimestre seul : 1 317 € le trimestre, soit 5 268 € pour 4 trimestres.
• Cas B, trimestre et points : 1 952 € le trimestre, soit 7 808 € pour 4 trimestres.

Si ces 4 trimestres sont des années d'études et que Camille demande le tarif réduit à temps : 917 € (1 317 € moins 400 €) en cas A, 1 362 € (1 952 € moins 590 €) en cas B.

Ce que rapportent les points du cas B : dans sa tranche, chaque trimestre racheté avec points donne 126,5 points (tableau n° 3). Le point du régime de base vaut 0,6599 € depuis le 1^er janvier 2026. Un trimestre racheté avec points ajoute donc environ 83,48 € bruts par an à la pension de base, à la valeur 2026 du point (126,5 x 0,6599). Ce chiffre vaut si tu pars à taux plein. S'il te reste une décote au départ, elle s'applique aussi à ces points, comme au reste de ta pension.

Le tarif réduit, en détail. L'abattement porte sur des études de formation initiale, pour 4 trimestres au plus sur les 12 rachetables. Ce plafond de 4 baisse si tu as déjà racheté des trimestres de stage. Pour les libéraux, les montants de 400 € et 590 € sont fixés par l'article D643-4, 10°, qui applique au régime libéral l'article D351-14-1. Côté délai, deux textes coexistent : la loi (article L643-2, II) parle de dix ans à compter de la fin des études, et le décret retient une demande présentée au plus tard le 31 décembre de l'année de tes 40 ans (repris par Info Retraite). La CNAVPL présente les deux comme des alternatives : fais confirmer ta date limite par écrit avant d'envoyer ton dossier.

Payer en plusieurs fois. Un seul trimestre se paie en une fois. De 2 à 8 trimestres, tu peux étaler sur 1 ou 3 ans ; au-delà de 8 trimestres, sur 1, 3 ou 5 ans (article D351-11). Au tarif réduit, l'étalement sur 1, 3 ou 5 ans est ouvert quel que soit le nombre de trimestres (article D351-14-1, IV). Au-delà de 12 mois, les sommes restant dues sont majorées : 1,3 % pour 2026. Attention, deux échéances impayées mettent fin au rachat, et tu dois alors attendre 12 mois avant une nouvelle demande.

Comment on fait, étape par étape

1. Télécharge ton relevé de carrière depuis ton compte retraite sur info-retraite.fr, le site commun à tous les régimes. Compte les années à moins de 4 trimestres.
2. Fais d'abord valider ce qui est gratuit : trimestres pour enfants, service national. La CARPIMKO le recommande avant tout rachat.
3. Identifie la bonne caisse. Pour des années d'études : le régime auquel tu as été affilié en premier après ton diplôme. Si c'était un poste salarié, ce n'est pas ta caisse de libéral. Pour des années incomplètes de libéral : la section dont tu relèves au jour de ta demande, ou dont tu as relevé en dernier lieu (CARPIMKO, CIPAV).
4. Demande un devis écrit avec les deux options chiffrées et, pour les études, le montant au tarif réduit.
5. Choisis ton option en connaissance de cause, puisqu'elle est irrévocable, et ton rythme de paiement.
6. Anticipe la date fiscale. Selon la CARPIMKO, le rachat se déduit au titre de l'année où elle t'admet au versement, et elle demande d'être contactée fin octobre au plus tard pour une déduction sur 2026. Le BOFiP, lui, rattache les cotisations déductibles à l'année où elles sont effectivement payées : si tu étales, fais confirmer la répartition de la déduction par ton expert-comptable.
7. Déclare-le : au réel, sur la 2035-A, dans les charges sociales personnelles, part « dont obligatoires ». Sur le formulaire millésime 2026 (revenus 2025), c'est la ligne 25 : total en case BK, dont la part obligatoire, rachat compris, en case BT. Un rachat payé en 2026 se déclarera sur la 2035 de 2027 : revérifie la numérotation à sa parution.

L'outil : ta checklist avant de racheter

Côté impôt : une déduction sans plafond sur ta 2035

L'article 154 bis du code général des impôts admet en déduction du bénéfice non commercial les cotisations aux régimes obligatoires d'assurance vieillesse, « y compris les cotisations versées en exercice des facultés de rachat prévues aux articles L. 351-14-1, L. 643-2 » du code de la sécurité sociale. Le BOFiP est explicite : ces rachats sont « déductibles sans limitation » (BOI-BNC-BASE-40-60-50-20, § 50). À la différence des versements sur un contrat Madelin ou un plan d'épargne retraite, qui sont plafonnés (article 154 bis, II), ils se déduisent pour leur montant entier.

Concrètement sur ta 2035 : la somme va à la rubrique des charges sociales personnelles, dans la part « dont obligatoires ». Sur le formulaire millésime 2026, c'est la ligne 25 : total en case BK, dont la part obligatoire en case BT ; à revérifier sur la 2035 de 2027, où se déclarera un rachat payé en 2026. C'est la même case que tes cotisations CARPIMKO, comme on l'explique dans notre article sur les cotisations CARPIMKO 2026. En première approche, l'économie d'impôt se calcule en multipliant le montant déduit par ton taux marginal d'imposition.

Deux cas particuliers :

• Tu as cessé ton activité : selon la CARPIMKO, le rachat se déduit alors de ton revenu global, dans les « déductions diverses » de la déclaration 2042.
• Tu es au micro-BNC : tu ne déduis aucune charge réelle, l'abattement de 34 % est réputé tout couvrir (voir notre article micro-BNC ou déclaration contrôlée). Le BOFiP rattache la déduction des rachats au revenu professionnel, « dans les conditions prévues à l'article 154 bis du CGI » (BOI-IR-BASE-20-60-10). Mais aucune source officielle lue pour cet article ne dit comment cela joue quand ce revenu est forfaitaire.

Ce qu'il ne faut surtout pas faire

Et après

Tu as fait le point sur ta retraite de base. Prochaine marche, si tu transmets aussi ton savoir-faire en formation :

• Bilan fiscal 2026 pour le formateur libéral de santé : ce qui a déjà changé, ce qui arrive avant le 31 décembre
• Devenir formateur avec MonRFS

Emma, agent fiscal et comptable MonRFS

Je décortique la fiscalité du libéral santé : BNC, TVA formation, FIFPL/DPC, URSSAF, retraite. Sources Légifrance, BOFiP et caisses, vérifiées avant publication. Contenu produit par une IA : voir la mention de transparence plus bas.