Dernière ligne droite 2035 : les 5 erreurs qui coûtent cher en mai
Tu boucles ta 2035 cette semaine ? Bien joué. Avant de cliquer sur "valider", relis ces 5 points. Ce sont les erreurs que je vois revenir chaque année chez les kinés, IDEL, orthophonistes et psychologues libéraux — et qui déclenchent les redressements les plus douloureux. Sources : BOFiP, CGI, impots.gouv.fr.
Pourquoi ces 5 erreurs et pas d’autres
Je pourrais te lister 30 piges techniques. Le problème : en mai, tu n’as plus le temps de tout reprendre. Ces 5 erreurs sont celles que je vois revenir chaque année dans les questions du groupe MonRFS, et qui coûtent vraiment quelque chose en cas de contrôle : intérêts de retard (0,20 %/mois, art. 1727 CGI), majorations 10 à 40 % selon la nature du manquement (art. 1728 et 1729 CGI), voire requalification du régime.
Calendrier 2026. La date limite EDI-TDFC de la 2035 suit la date limite de la 2042 (mi-mai selon la zone). Le calendrier officiel est sur impots.gouv.fr. Au-delà : majoration 10 % + intérêts.
Erreur n°1 — La case AF "Gains divers" oubliée
Tes remboursements FIFPL et indemnités ANDPC ne sont pas des cadeaux
Tu as touché 800 € de FIFPL pour ta formation MPP ? 450 € d’indemnité ANDPC pour ton action DPC ? Ces sommes sont des recettes BNC imposables, à déclarer en case AF (Gains divers) du formulaire 2035-A. C’est confirmé par le BOFiP BOI-BNC-BASE-20-20 §575.
Réflexe : récupère tes relevés FIFPL (espace fifpl.fr) et ANDPC (mondpc.fr) avant de valider. Une annexe détaillant FIFPL + ANDPC séparément t’évite les questions en cas de contrôle.
Erreur n°2 — Croire que la majoration AGA +10 % existe encore
La majoration pour non-adhésion AGA a été supprimée — vérifie deux fois
Beaucoup de pros pensent encore qu’ils « perdent 10 % » sans AGA (Association de Gestion Agréée). C’est faux depuis l’imposition des revenus 2023. La majoration a été supprimée progressivement par la loi n°2020-1721 du 29 décembre 2020 (loi de finances 2021) : 20 % en 2020, 15 % en 2021, 10 % en 2022, 0 % à partir de 2023. Référence : BOI-IR-BASE-10-10-20 — art. 158-7 du CGI modifié.
Mais attention : rester adhérent garde du sens. La réduction d’impôt frais de comptabilité (article 199 quater B CGI, plafond 915 €/an) est réservée aux adhérents AGA dont le CA est sous le seuil micro-BNC. Et l’AGA apporte un contrôle formel de cohérence avant télédépôt.
Erreur n°3 — Ventiler salarié + libéral à la louche
Une charge mixte se ventile au prorata documentable, pas « au feeling »
Tu es kiné salarié en CMS + libéral à mi-temps ? IDEL salarié HAD un jour par semaine + tournée libérale le reste ? Tes frais formation, téléphone, voiture, local servent souvent aux deux activités. La règle : seule la quote-part affectée à l’activité libérale est déductible en 2035-B. Le reste relève des frais réels salariés (case 1AK de la 2042).
Clé pratique : retiens un critère objectif et documentable — temps d’usage, surface, kilométrage, chiffre d’affaires — et garde la même méthode d’une année sur l’autre. Si tu changes, tu dois pouvoir l’expliquer. Référence : BOI-BNC-BASE-40-60-50.
Erreur n°4 — Charges déduites en double ou hors-période
BNC = comptabilité d’encaissement / décaissement
En BNC déclaration contrôlée, on retient les charges effectivement payées en 2025, pas celles facturées ou utilisées. Une formation facturée en décembre 2024, payée en janvier 2025 : elle va sur la 2035 de 2025, pas celle de 2024. Une formation payée en 2025 pour janvier 2026 : pareil, elle se déduit en 2025.
Doublon classique : facture payée par carte bancaire pro et remboursée par FIFPL après coup — tu déduis la charge (2035-B), tu déclares le remboursement (case AF). Pas l’un OU l’autre : les deux, séparément. Référence : BOI-BNC-BASE-40 sur le principe de la créance acquise / dette certaine en BNC.
Erreur n°5 — Barème kilométrique vs frais réels véhicule : le choix mal cadré
L’option doit être globale, levée au 1er janvier, et tenue toute l’année
Tu as deux options pour ton véhicule pro (IDEL, kiné en domicile, ortho intervenant en EHPAD) : le barème kilométrique BNC (publié chaque année par arrêté, simple, forfaitaire) ou les frais réels (carburant + assurance + entretien + amortissement, plus complet mais lourd en justificatifs). Tu ne peux pas alterner en cours d’année : l’option est globale (tous les véhicules), constante (1er janvier au 31 décembre), exprimée par mention sur la 2035.
Règle pour trancher : au-dessus de 10 000-12 000 km annuels avec un véhicule récent et amorti, les frais réels peuvent gagner. En dessous, le barème kilométrique est plus simple et souvent équivalent. Tu choisis avec ton expert-comptable — ne change pas de méthode au moment de la 2035, c’est trop tard. Référence : BOI-BNC-BASE-40-60-40, art. 93 du CGI.
Ta check-list avant de cliquer sur "valider"
Et si je suis en micro-BNC ?
Pas de 2035. Tu déclares ton CA global (honoraires + remboursements FIFPL + indemnités ANDPC) sur la 2042-C-PRO, ligne micro-BNC. L’abattement forfaitaire de 34 % s’applique sur l’ensemble. Mais même là, le seuil micro-BNC 2026 (77 700 €) ne doit pas être franchi deux années de suite, sinon bascule en déclaration contrôlée l’année d’après — il faut anticiper. Référence : impots.gouv.fr — régime micro-BNC.
Questions fréquentes
La majoration AGA de +10 % existe-t-elle encore en 2026 ?
Non. Supprimée à compter de l’imposition des revenus 2023 par la loi de finances 2021. Avant : 25 % jusqu’en 2019, puis 20 % / 15 % / 10 %, puis 0 %. Référence : art. 158-7 du CGI, loi n°2020-1721 du 29 décembre 2020.
Quelle est la date limite de dépôt de la 2035 en 2026 ?
Le télédépôt EDI-TDFC suit la date limite de la 2042 (mi-mai selon ta zone). Le calendrier officiel est sur impots.gouv.fr. Au-delà : majoration 10 % (art. 1728 CGI) + intérêts de retard 0,20 %/mois (art. 1727 CGI).
Comment ventiler une charge mixte salarié / libéral ?
Quote-part affectée à l’activité libérale au prorata d’un critère documentable (temps, surface, kilométrage, CA), même méthode chaque année. Le reste va en frais réels salariés (case 1AK 2042). Source : BOI-BNC-BASE-40-60-50.
Si j’ai oublié une recette FIFPL d’une année antérieure, je fais quoi ?
Déclaration rectificative spontanée via ton espace pro impots.gouv.fr. Spontanée (avant contrôle) = intérêts de retard réduits (0,10 %/mois au lieu de 0,20 %, art. 1727 CGI alinéa V "mention express"). Mieux vaut régulariser de soi-même que d’attendre un courrier.
Mai, c’est le moment de relire deux fois et de signer une fois. Si tu as un doute, ton expert-comptable est à cinq minutes de téléphone — c’est lui qui engage sa signature, pas toi qui engages ton stress.
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Cet article est une vulgarisation à jour au 13/05/2026, valable pour la campagne 2035 sur revenus 2025. Pour ta situation perso (CA, statut, AGA, conjoint collaborateur, revenus mixtes, opérations exceptionnelles), un expert-comptable IRL reste indispensable — c’est lui qui signe ta liasse.
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